Amazonギフトカード
プレゼント条件

【個別面談・Web面談をお申込みのお客様】
プレゼントは、web面談で30,000円、オフライン個別相談で60,000円相当のAmazonギフトカードを予定しております。面談でAmazonギフトカードプレゼントは以下の条件を満たした方が対象となります。なお、web面談、個別相談とは弊社のコンサルタントと弊社オフィスもしくは弊社オフィス外、ウェブ通信にて対面し、弊社サービスの十分な説明とお客様についての十分な(数回にわたり)情報を相互に交換したことを指します。

プレゼント条件

  • 下記の①〜⑫すべての項⽬を満たしている⽅が対象になります。
  1. 世帯で初めて「J.P.リターンズ」のサービスを利⽤(セミナー受講、プライベートセミナー、⾯談、資料請求、動画セミナー)する⽅
  2. 予約申込後、90⽇以内に個別相談を完了された⽅(本⼈確認必須。Web⾯談の場合、カメラON、お顔が⾒える状態で⾯談をお願いします。)
  3. ⾯談(web以外も含め)に3回以上ご参加いただいた⽅
    ※お客様のご状況や提案状況に応じて、複数回の⾯談を実施する場合がございます。
  4. 上場企業、それに準ずる企業(=資本⾦1億円以上)、またはそのグループ会社にお勤めの⽅、もしくは医師、公務員、看護師、薬剤師として現在お勤めの⽅
  5. 年収700万円以上の方
  6. 勤続年数が2年以上かつ25歳以上50歳未満の方
    ※主婦、パートの⽅は配偶者の年収が700万円以上の場合、「年収700万円以上の⽅」と判断する場合もございます。
  7. フォームよりお申込後、メールでお送りした属性アンケートにご回答頂いた内容、もしくは、営業担当がヒアリングした内容が上記の年収、勤続年数などの条件を満たした⽅
  8. 事前に「社会健康保険証」をご提出いただいた方(データ送付・もしくは画面にて提示)
  9. WebカメラやFacetime等、テレビ通話を通じて対面で面談が出来る方(お顔を隠さず、Face to Faceで面談できる方)
  10. 当社提携金融機関の融資が受けられる方(ローン審査通過が必須)
  11. ⾯談前の電話及び⾯談中の質問事項にすべてお答えいただけた⽅
    ※ご融資に必要な質問事項、および当社のサービス提供にあたり必要な質問事項を含む
  12. 現在の社会環境の中で、前向きに購⼊を検討されている⽅

プレゼント対象外

  • ご本人以外の面談の場合
  • 1世帯で2回以上の申込みの場合
  • 虚偽、重複、悪戯、迷惑行為、不正申込、連絡が取れない方、個別面談を受けられない方
  • 弊社で行なっている他キャンペーンに応募したことがある方
  • 同業他社にお勤めの方
  • 無職、学生、フリーター・パート・アルバイト、契約・派遣社員の方
  • 現在の借り入れ状況や相談内容等によりサービスの提供が出来ない場合
  • 自営業の方、既に住宅ローンがある、疾病などの御理由により、ローンが組めない場合(ローンのご提案が難しい場合)
  • Web参加されても途中退席される方
  • (web以外も含め)ご面談が複数回になる場合がある事をご了承いただけない場合
  • 十分な面談時間が取れない場合(1回の面談につき、1~2時間程度)
  • ⾯談中、明らかに弊社コンサルタントと対話する姿勢でない場合
  • お申込後、事前に「社会健康保険証」をデータ送付頂けない方(または、当日、画面にて呈示頂けない方)
  • お申込後の事前の内容確認およびご融資に必要な質問事項に対して情報を秘匿される等、ご提案へ⾮協⼒的と判断される⽅
  • 過度に⾯談スケジュールのキャンセルや変更等をされる他、営業担当者からの連絡に対してご連絡が繋がらない等、営業担当者からの情報提供に対し協⼒的でないと判断される場合
  • 不動産購入に対して決裁権がご自身にない場合またはご相談が必要な場合、決裁権のある方またはご相談者(配偶者等)同席での面談を別途実施出来ると確認できない方
  • 当社の提案を全て聴いていただけた上で、不動産購⼊に対して決裁権がご⾃⾝にあり、ご⾃⾝だけで判断できると確認できない⽅
  • 不動産投資に興味がないなど特典⽬当てと弊社が判断した場合
  • 初回の⾯談から30⽇以上次回の⾯談⽇程がとれない場合

【ご⾯談についての注意事項】

  • 今現在、不動産投資を検討されていない⽅は、お申し込みをご遠慮ください。
  • 以下に当てはまる場合に関してはご⾯談をお断り・キャンセルさせていただく可能性がございます。予めご了承の上でお申し込みください。
  1. 情報収集のみを⽬的とされる等、不動産を活⽤した資産形成やマンション経営を検討されていないと判断される場合
  2. 当社で取り扱いの無い投資⼿法やサービスをご希望される場合
    ※投資条件(取り扱いエリア・物件種別・平均利回りなど)に当てはまらない場合
    ※ご希望される内容が、当社の商品やサービスにマッチしない場合
  3. 具体的な話やシミュレーションのご提⽰が不要という⽅
  4. 現在の不動産市況・ご⾃⾝の所得状況と乖離のある要求をされる⽅
  5. 現在の借り⼊れ状況や相談内容等によりサービスの提供が出来ない、ローンのご提案が難しい場合
  6. 客観的に「ポイントのみが⽬当て」と判断される⾔動や⾏動をされる⽅

【その他注意事項】

  • お申し込み前に、必ずページ内に記載の「取り扱い商品の特徴」をご確認ください。
  • 上記条件を全て満たしていなくても、ご成約後、特典を進呈する場合があります。なお、この場合、付与決定までは「付与保留」の取り扱いとさせていただきますので、ご了承ください。
    (例)
    ・現⾦で投資⽤不動産をご購⼊いただけた⽅
    ・頭⾦として現⾦をお⽀払いいただくことにより、投資⽤不動産をご購⼊いただけた⽅
    ・年収700万円未満または勤続2年未満でも、弊社提携の⾦融機関から融資を受け、投資⽤不動産をご購⼊いただけた方

当社の取り扱い商品の特徴

  • 取り扱いエリア
    ⼊居率や家賃の相場が⾼い【東京・神奈川エリア】の中古区分物件を中⼼に、築年数や駅距離などの条件の良いものをセレクトし、お客様にご提案しています。
    ※⼀部、⼤阪エリア物件の取り扱いあり
  • 物件ラインナップ
  • お客様のニーズにお応えするために、低価格⾼利回り物件からファミリータイプ物件まで、様々な物件を取り扱っています。
    <価格帯>1,000万〜5,000万円程度
    <平均利回り>4%前後

ご注意

  • キャンペーン参加等により被った一切の損害について、弊社は責任を負わないものとします。
  • 弊社は、諸事情等により、予告なく本キャンペーンの内容の全部または一部を変更したり、本キャンペーンの適正な運用を確保するために必要と判断した措置を講じることができたり、本キャンペーンを早期に終了したりすることができるものとします。
  • 弊社の意に沿わない場合、お断りの理由については一切お答えが出来ませんのでご了承ください。
  • 現物でのギフト券の贈呈はございません。 特典はメールにてお渡し致します(弊社指定の⽅法による)。特典付与のタイミングは⾯談から90⽇後頃を想定しております。

マンションを購入するとかかる固定資産税とは?基礎知識から徹底解説

公開日:2018/08/31 最終更新日:2022/05/18

節税対策
記事監修:室田雄飛

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「固定資産税とは?」

まずは、法律に沿って固定資産税の定義や課税対象者など、基本的な知識について説明します。また、固定資産税とともに必ず理解しておきたい都市計画税についても確認しておきましょう。

固定資産税の基礎知識

固定資産税は、固定資産税に課される税金です。法人税法によると、固定資産とは土地、建築設備、構築物、機械及び装置、船舶、車両及び運搬具、工具、器具及び備品、鉱業権、電話加入権などの資産のことを指しています。このうち、土地と電話加入権以外は「償却資産(減価償却資産)」と呼ばれています。一戸建てだろうとマンションだろうと、不動産を所有し続けている限り毎年支払いを行う必要がある税金です。住宅ローンや修繕積立金、管理費などと並ぶ出費である税金の一つが、固定資産税です。

課税対象者は、毎年1月1日時点で固定資産の所有者として登記簿に掲載されている人です。原則として4月・7月・12月・2月の年4回支払う義務があり、毎年4月になると市町村(東京都のみ都)から1年分の納税通知書が届くようになっています。ただし、自治体によっては条例で別の時期を固定資産税の納付時期として定めているところもあります。たとえば、東京都では6月・9月・12月・2月と定められており、納税通知書も6月初に発送されています。事前に、自分の住んでいる自治体の固定資産税の納期限を確認しておく必要があります。

固定資産税を滞納すると、ペナルティとして延滞金が発生します。延滞金は、なるべく早く(納期限翌日から1ヶ月以内に)支払った方が安く済む仕組みとなっています。1ヶ月を境として、延滞金の率が大きく変わってしまうので注意が必要です。納期限を守れなくても、必ず早期に固定資産税及び延滞金を支払う必要があるのです。固定資産税は、自治体の納付サイトからクレジットカードで納付することも可能です。

ちなみに、毎年送られる固定資産税の納税通知書には、「都市計画税」と呼ばれる税金についても記載されています。固定資産税と同時に、都市計画税も不動産所有者を課税対象としているわけです。固定資産税の計算方法の説明に進む前に、都市計画税についても確認しておきましょう。


※参考:
総務省『固定資産税』
https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/150790_15.html

都市計画税とは?

都市計画税とは、都市計画事業や土地区画整理事業の費用に充てるために、市街化区域と呼ばれる特定の区域にある土地や家屋の所有者に対し、土地・家屋の価格を課税標準として課せられる税金のことです。地方税法に規定されている税金であり、市町村及び東京都が固定資産税とともに賦課徴収を行っています。

都市計画税=固定資産税評価額×税率(上限0.3%)

ここでいう市街化区域とは、無秩序な市街化を防ぎ、計画的な市街化を図るために設けられる区域区分を指しています。具体的には、すでに「すでに市街地を形成している区域」及び、「おおむね10年以内に計画的、優先的に市街化が図られる区域」のことです。首都圏近郊、近畿圏近郊、中部圏近郊をはじめ、大都市圏の関連地域はおおむね市街化区域と考えてよいでしょう。自治体が「計画的に市街化したい」あるいは「すでに市街地となっている」という区域に土地や家屋を所有する所有者に対して、都市計画税が課されるわけです。


※参考:
総務省『都市計画税』
https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/149767_10.html

 

「固定資産税の計算方法」

固定資産税の計算方法について説明します。また、計算方法には「課税標準額」や「地価公示価格(公示価格)」、あるいは「路線価」のように、固定資産の価格を示す言葉が複数種類存在しますので、そちらの意味についても説明します。

基本の計算式

固定資産税は、課税標準額に規定の税率を掛けることで算出されます。ここで課税標準額は、固定資産課税台帳と呼ばれる台帳に登録された不動産の価格を指しています。

固定資産税=課税標準額×税率

税率は、都道府県及び市町村によって設定されます。そのため、自治体によって若干異なる可能性はあります。しかし、標準税率が1.4%に設定されていることから、多くの自治体では固定資産税率を1.4%に定めているのが現状です。なお、都市計画税も課税標準額を基にして算出されています。上限税率が0.3%に設定されているため、多くの自治体では0.3%としています。

前述の通り、マンションを購入した人には土地と建物の両方に対する固定資産税を課されます。土地の課税標準額及び建物の課税標準額に対して、税率(多くは1.4%)がかかってくるわけです。ただし、マンションと言っても賃貸マンションの場合は、個人で固定資産税を支払う必要はありません。あくまで、物件の所有者に課されるためです。分譲マンションのように自分で所有している場合にのみ、固定資産税は関係してきます。

課税標準額とは?

固定資産税のカギを握る課税標準額は、土地と建物で算出方法がやや異なります。

土地の場合、課税標準額とは基本的に固定資産の評価額となります。固定資産税評価額は、国土交通省が年1回発表する地価公示価格の70%を目処に算出されます。地価公示価格は、毎年1月1日時点における指定の標準地の価格を指します。

固定資産税評価額は、自治体から届く納税通知書に記載されています。これは、固定資産税や都市計画税のみならず不動産取得税、登録免許税など複数種類の税金の基準となる価格ですから、必ずチェックしておきましょう。また、自治体の役所(東京都の場合は所在の区にある都税事務所)に行って固定資産税台帳の閲覧を申請する方法や、役所から固定資産評価証明書を取り寄せる方法でも、やはり固定資産税評価額を見ることができます。

建物の課税標準額は、「再建築費用」と呼ばれる費用を基準に算出されます。再建築費用とは、全く同じ建物を建て替えた場合にかかる費用のことです。再建築費用に、1年分の経年原価率を掛けることで課税標準額を求めます。したがって、新築マンションより中古マンションの方が低い課税標準額、そして固定資産税となる傾向にあるのです。ただし、リフォームや増改築を行って建物の価値がアップすると、固定資産税も上がることがあります。

この固定資産税評価額は原則として3年間据え置かれますが、3年に1度評価替えが行われます。これは、土地の変動によって評価額も影響を受けるため、そして建物の築年数増加によって評価が下がるためです。2018年度が評価替えの基準年度に当たりますので、古い評価額に振り回されないよう注意が必要です。

「マンション投資にかかる固定資産税」

ここまでは、一般論的な見方から固定資産税について説明してきました。それでは、具体的にマンション投資を行う場合に必要となる固定資産税は、どのように計算されるのでしょうか。課税対象や計算方法、そして必ず頭に入れておきたい独自の軽減措置について、それぞれ説明していきます。

課税対象

固定資産税は、土地と建物の両方に負担がかかります。ただしマンション投資、特にワンルームマンション投資のように区分所有の場合は、所有する部屋(建物)部分は分かりやすいのですが、土地に対する課税の考え方がやや複雑になります。

まず建物部分に対する固定資産税については、特に複雑なことはありません。課税標準を基にして、税率(主に1.4%、自治体によっては異なるところもある)を掛けることで算出されます。

それに対して土地部分に対する固定資産税は、マンションの敷地全体の評価額に自分の専有部分の割合を掛けて補正することで求められます。たとえば、敷地全体の評価額が1億円で、保有している土地(敷地権)がその40分の1、税率が1.4%だとすると、土地に対する固定資産税は以下のように求められます。

1億円×40分の1×1.4%=3万5,000円

マンションに対する固定資産税の軽減措置

・土地に対する軽減措置

∟土地を住宅の敷地として使用している場合

∟小規模住宅用地(200平方メートル以下の部分):課税標準が6分の1になる

∟一般住宅用地(200平方メートルを超える部分):課税標準が3分の1になる

∟集合住宅の場合:敷地全体の面積を居住用住戸数で割った面積を使用

∟ほとんどの場合200平方メートルを下回るため、課税標準が6分の1になる

・建物に対する軽減措置

∟床面積が120平方メートルまでの部分は、新築から5年間固定資産税が半額になる

∟適用のための諸条件に該当する物件であること

∟長期優良住宅の認定が下りると最大7年間の軽減期間が適用される

∟長期優良住宅:長期にわたって住み続けられるように工夫の凝らされた家

*都市計画税に対する軽減措置

∟小規模住宅用地(200平方メートル以下の部分):課税標準が3分の1になる

∟一般住宅用地(200平方メートルを超える部分):課税標準が3分の2になる

 

固定資産税や都市計画税には、軽減措置の特例が設けられています。マンション投資をする人の多くに適用される可能性がある上に、減税幅が大きいので必ず頭に入れておきましょう。

 

まず土地に対する軽減措置は、固定資産税・都市計画税でそれぞれ以下の表のようになっています。

用地区分 固定資産税 都市計画税
小規模住宅用地(200平方メートル以下の部分) 課税標準の6分の1 課税標準の3分の1
一般住宅用地(200平方メートルを超える部分) 課税標準の3分の1 課税標準の3分の

マンションのような集合住宅の場合は、敷地全体の面積を居住用の戸数で割った面積に対して、軽減措置の適用有無が判断されます。多くのマンションでは、1部屋当たりの面積が200平方メートルを超えることはないでしょう。そのため、固定資産税は課税標準の6分の1、都市計画税も課税標準の3分の1にまで減少する可能性が高いです。

 

 

建物に対する軽減措置は、「120平方メートルまでの部分は、固定資産税が半額になる」というものです。都市計画税の軽減措置はありません。また、軽減適用期間は新築から5年間と定められています。一軒家だと3年間なのですが、3階建て以上の耐火・準耐火建築物だと5年間となります。逆に言えば、6年目以降は固定資産税が2倍になる可能性もありますから、注意が必要なのです。

ただし、「長期優良住宅」であると認定されれば、最大7年間の軽減期間が適用されます。長期優良住宅とは、床面積が50平方メートル以上280平方メートル以下で、長期にわたって良好な状態で使用するための措置が講じられたと所管行政庁から認定された家屋のことです。劣化対策・耐震性・維持管理/更新の容易性・可変性・バリアフリー性・省エネルギー性など、さまざまな項目から評価を受けた結果、問題がなければ認定が下ります。

「固定資産税の過払いを防ぐために」

不動産投資家にとって、税金の知識は必要不可欠です。今回のテーマである固定資産税についても、知識がないと思わぬところで過払いになってしまっているケースがあります。最後に、固定資産税の過払いを防ぐための心得について説明します。

固定資産税の理解を深める

最も重要なことは、今回の記事で説明してきたような固定資産税の知識に対する理解を深めることです。課税対象や税額の算出方法、軽減措置の適用条件など、一般的な知識を頭に入れるとともに、自分の所有している物件や狙っている物件でどうなるのか考える必要があります。

知識をつけることで、もちろん投資物件の購入を決定するときに役に立ちます。固定資産税は、不動産投資における維持費の一つです。維持費の目安が分かれば、自分で物件の利回りの良し悪しを判断できるようになります。物件情報に記載される表面利回りに踊らされず、冷静に判断できるということです。

また、特に軽減措置の適用条件を覚えておけば、固定資産税や都市計画税の節税にもなります。これだけで、収支が好転することも少なくありません。マンション投資をしていると、空室対策など家賃収入の向上に目が向きがちですが、出ていくお金を減らすための努力も惜しむべきではないでしょう。

納税額が合っているかを確認する

あまり考えたくないことですが、納税通知書に記載されている納税額を鵜呑みにしない方がよいかもしれません。知識があれば、自分で税額算出条件を洗い出し、自分で計算して納税額が合っているか確認できるようになります。

まれに、納税通知書の税額に誤りがある場合があります。たとえば土地や建物の評価額に誤りがあったり、軽減措置が課税標準に対して適用されていなかったりと、納税者として納得できないことがあるのです。納税通知書が届いたら、いきなり納税手続きをとるのではなく、必ず自分で計算し直して、数字に誤りがないかチェックする姿勢が大事です。

過払いが発覚したら自治体に問い合わせる

まず、課税額に誤りがある場合は、市町村長(東京都は都知事)に対して「審査請求」を行います。評価額に不服がある場合は、固定資産の評価を行い固定資産課税台帳へ登録する固定資産評価審査委員会に対して、審査の申し出を行います。問い合わせ期限は、納税通知書を受け取った日の翌日から3ヶ月以内と定められていますので、早めの税額確認と行動が求められます。課税額が見直されれば、5年以内の過払い分の金額を還付してもらえるよう申請できます。

なお、審査の申し立ては毎年できるわけではありません。あくまで評価替えを行った年だけとなっているので、すなわち3年に一度しか申し立てできません。


※参考
東京都主税局 問い合わせ窓口
https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/jimusho/

固定資産税の理解でキャッシュフローを計算できるようになろう

固定資産税を初めとした諸費用について理解することで、マンション投資に不可欠なキャッシュフローの計算が正確にできるようになります。インカムゲインである家賃収入とキャピタルゲインである売却益に対して、費用を少しでも抑えることがキャッシュフローを出すための戦略のポイントです。

今回ご説明したのは一般的なケースなので、自分の物件に即した形で税額をシミュレーションすることが求められます。税理士などの専門家にお任せすることもできますが、基礎知識だけでも頭に入れて、効率的な物件運営ができるようになりましょう。

 

監修者

室田雄飛

J.P.Returns株式会社
執行役員 コンサルティング3部 本部長

J.P.RETURNS執行役員。
J.P.RETURNSに入社後、設立初期より営業部を統括、本部長を務める。以降融資担当部長、流通事業部では仕入れ先開拓業務に従事、後に管理業務部等を歴任。数百戸の投資用区分マンションを販売、自身でも6件の不動産を所有、運用している。現在は自社セミナーを始め、様々な会社との協賛セミナーの講師を務めながら、常に世に発信する立場で不動産業に従事している。

【書籍】
日本で最も利回りの低い不動産を持て!
マンション投資2.0

【ブログ】
室田雄飛のモグモグ不動産投資ブログ

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執筆者

島倉 啓

新卒で入社した大手投資用マンションディベロッパーで、歴代最高売上を記録。その後、財閥系不動産会社で、投資物件のみならず相続案件、法人の事業用物件、マイホームの購入や売却といった様々な案件を経験。 2018年にJ.P.RETURNSの新規事業部立ち上げに参画。また、セミナー講師として、延べ100回以上の登壇実績を持ち、年間300件以上の顧客相談を担当している。

【保有資格】
宅地建物取引士、ファイナンシャル・プランナー(AFP)

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